Как учитывать зарплатные налоги за сотрудников
Как учитывать НДФЛ за сотрудника
НДФЛ — налог на доходы физических лиц, и по идее, он платится сотрудником в бюджет. Но в России принято, что бизнес выступает налоговым агентом сотрудника — платит в бюджет вместо него. Помимо этого, НДФЛ платится и с дивидендов.
НДФЛ и взносы как отдельные расчёты с государственными органами
При выплате налога в ФНС мы можем указать явно, к какому периоду какой налог отнести — для этого используем дату начисления.
Кроме того, мы можем явно указать, к какому из налогов относится платеж, выбрав для операции соответствующую статью.
Например, для НДФЛ мы выберем статью НДФЛ, а для ПФР — статью ПФР.
💡Обратите внимание!
В случае с зарплатными налогами контрагентом мы указываем налоговый орган. Скорее всего, если мы не будем платить налоги — налоговая придет с претензией именно к нам, а не к сотруднику. В связи с этим мы и считаем задолженности в разрезе налогового органа, несмотря на то, что НДФЛ и взносы платятся сотрудником из его зарплаты, а компания лишь выступает налоговым агентом.
Поскольку сейчас расчеты по налогам идут чаще всего как пополнение ЕНС, то тут так же можно разбивать сумму на несколько частей и каждую из частей относить на нужную статью. Чтобы разбить сумму на несколько частей, нажмите на значок ✂️ рядом с суммой операции
Далее разбейте сумму на нужные вам части— «НДФЛ», «ПФР», «ФОМС» или иную группировку.
⚠️ Важно
Поскольку налоги и взносы не всегда платятся месяц в месяц, используйте галочку «Начислить на другую дату», чтобы учесть налоги в том периоде, к которому они относятся.
Как учитывать взносы за сотрудников
Взносы за сотрудников делятся на несколько фондов.
- Пенсионный ≈ 22%
- Медицинского страхования ≈ 5,1%
- Социального страхования ≈ 2,9%
С введением единого налогового счета чаще всего все платежи в фонде находятся в рамках одного платежного поручения. В связи с этим, чтобы корректно учесть суммы, нужно разбить операцию на несколько частей и выбрать соответствующие статьи.
Чтобы взносы в пенсионный фонд или фонд медицинского страхования были учтены в нужном периоде, используйте дату начисления и указывайте, к какому периоду такое начисление относится.
Использование корректной даты начисления применительно к НДФЛ и взносам позволит видеть корректную картину.
Обратите внимание, что при такой схеме задолженность и взаиморасчеты по НДФЛ и взносам за сотрудников фиксируются в карточке контрагента налоговой службы, а не сотрудника.
Какие статьи связанные с налогами на сотрудников и взносами следует использовать?
Универсального списка статей нет и он меняется от компании к компании.
Чаще всего среди статей, связанных с налогами на ФОТ, можно встретить следующие:
- НДФЛ — классический налог в 13%
- ПФР — взносы в пенсионный фонд Российской федерации.
- ФОМС — взносы на социальное и медицинское страхование.
- ФСС — если у сотрудников есть алименты или наложены платежи и удержания в пользу службы судебных приставов.
Если говорить про структуру статей, в Adesk вехнеуровнево можно организовать следующий список статей:
- Налоги
- Налоги на ФОТ
- НДФЛ
- ПФР
- ФОМС
- Прочие налоги
- Налоги на ФОТ
В справочнике статей это будет выглядеть вот так
Если же вам нужен более прозрачный и тонкий контроль, то можно приравнять статьи к заплатам. Например, если у вас есть группа «ФОТ Административного персонала», то можно создать в ней подгруппу, связанную с налогами.
- ФОТ Административного персонала
- Зарплата адм. персонала
- Зарплата финансовой службы
- Зарплата топ-менеджмента
- Налоги на ФОТ адм. персонала
- НДФЛ адм. персонала
- ПФР адм. персонала
- ФОМ адм. персонала
- Зарплата адм. персонала
Структура будет выглядеть примерно вот так
Такой подход даст больше гибкости, если вы в работе используете ИП или самозанятых — в зависимости от этого будет видно, в каких блоках персонала происходит перекос в зарплатных налогах.