Как учитывать овердрафт

Статья для тех, кто пользуется овердрафтом, чтобы иногда уходить в минус по счёту, и хочет отражать его правильно.

Оведрафт — это своеобразный кредит. Отличие в том, что обычный кредит поступает на расчетный счет деньгами, оведрафт же позволяет уходить в минус, а на сумму отрицательного остатка банк начисляет проценты.

⚠️Важно:
Разные банки могут по-разному отражать овердрафт в выписке. Кто-то отдаёт выписку с нулевым остатком, кто-то с отрицательным. Эта инструкция декларирует отражение, которое максимально корректно вписывается в концепцию управленческого учёта, поэтому адаптируйте принципы, описанные в этой инструкции, к вашей ситуации.

Поскольку овердрафт — это финансовый инструмент, операции, связанные с овердрафтом проходят по финансовому типу деятельности (мы берем у банка деньги в долг), а проценты за использование овердрафта — по операционному типу деятельности.

Условно взаимодействия с овердрафтом делиться на несколько стадий:

Получение овердрафта.
Использование овердрафта.
Возврат овердрафта — обычно с ближайшими платежами он закрывается и удерживается сам.

Шаг 1: Отражаем получение овердрафта.

Обычно получение овердрафта — это не получение денежных средств на счет, а возможность потратить больше. Например, если у вас остаток по расчетному счету 100 000₽, то овердрафт позволяет потратить 200 000₽.

⚠️Данные для инструкции

Чтобы лучше проиллюстрировать то, как работает овердрафт, для инструкции будут использованы следующие данные:

Есть расчетный счет.
Остаток на расчетном счете на начало периода 100 000₽.
Компания тратит 250 000₽ и задействует овердрафт.
Банк взимает комиссию в 150₽ при первом открытие овердрафта и 15₽ за каждый следующий день использования.

Как отразить получение овердрафта

Получение овердрафта обычно отражается плавным переходом в минус по расчетным счетам. Но минус на расчетном счете приводит к некорректной оценке состояния компании в балансовом отчете и отчете по задолженностям.

Обычно получение овердрафта в выписках не фигурирует. В выписке вы увидите операцию на сумму, превышающую начальный остаток по счету.

В нашем примере при остатке в 100 000₽ на счете, мы потратили 250 000₽. Это стало возможным из-за того, что мы использовали 100 000₽ собственных средств и 150 000₽ заемных. Но этот займ мы сейчас не увидим ни в карточке контрагента (банка), ни в балансе, ни в отчете по задолженностям.

Чтобы отразить данные корректно, нужно завести операцию поступления овердрафта по финансовому виду деятельности.

Статья «Получение овердрафта» должна быть с типом «Получение кредита, займа или возвратного депозита» с финансовым видом деятельности.

Далее заведем операцию получения овердрафта, чтобы выровнять остаток по расчетному счету и корректно сформировать задолженность перед банком.

Введите сумму, выберите статью «Получение овердрафта». Контрагентом укажите юридическое лицо того банка, который выдал вам овердрафт.

⚠️Обязательно укажите галочку «Учитывать в обязательствах».

Эта операция приведет к тому, что остаток по счету будет равен нулю.

При этом задолженность перед банком будет равна сумме полученного овердрафта.

Аналогично и на балансе сумма будет отображена в блоках кредиторской задолженности.

Как отразить использование овердрафтом.

Использование овердрафта отражается аналогично. Если вы уже в минусе и проводите еще одну операцию, то нужно создать на эту же сумму «Поступление овердрафта от банка», чтобы сумма на расчетном счете равнялась нулю, а задолженность перед банком увеличивалась на сумму новой операции.

Как отразить проценты за использование овердрафтом.

Надо иметь в виду, что процент по овердрафту — это вознаграждение банка, сверх тех сумм, что он дал взаймы. Поэтому возврат процентов по овердрафту нужно относить в операционную деятельность.

Для того, чтобы проценты учлись корректно, используйте системную статью «Проценты по кредитам и займам»

Плату за открытие овердрафта и плату за проценты по его обслуживанию отправляем на статьи «Проценты по кредитам и займам»

В результате список операций будет выглядеть вот так

При создании операции платы за обслуживание или выплаты процентов, обязательно выставляйте галочки «Учитывать в обязательствах» и «Начислить на другую дату», чтобы корректно пересчитывать прибыли и убытки и задолженность перед банком.

В отчете о прибылях и убытках проценты по обслуживанию овердрафта будут отражены ниже операционной прибыли.

Учтите, что проценты и плата за открытие также могут уводить счет в отрицательные остатки — в этом случае, как и с обычной операцией, проводите получение овердрафта, чтобы остатки на расчетном счёте были нулевыми, а задолженность перед банком — корректная.

Ещё полезные статьи по теме:

👆 На этом пока всё