В чем отличие кассового метода от метода начислений
Кассовый метод
💡 Кассовый метод — это признание расходов и доходов по факту. Оплатили аренду на год вперед — расход, получили предоплату от клиента — приход. Датой фиксации прибыли или трат считается дата поступления или списания со счета.
Кассовый метод кажется проще и логичнее, чем начисленный, но он может искажать результаты работы бизнеса.
🔎 Например: в сентябре строительная компания получила предоплату от 10 клиентов за строительство домов из бруса в ближайшие 6 месяцев. При учете кассовым методом сентябрь будет очень прибыльным, а октябрь и ноябрь убыточным – поступлений не будет, зато будут расходы на зарплаты, закупку материалов, аренду и кофе в офис.
Чтобы кассовый метод не искажал результаты, должны быть соблюдены два условия:
- На начало и конец периода нет дебиторки и кредиторки, а также запасов товаров или сырья.
- Поступление денег и оказание услуги/передача товара происходит в рамках одного месяца.
Метод начисления
💡 Метод начисления — это признание расходов и доходов по факту завершения сделки: оказания услуги или отгрузки товара. При этом дата поступления или списания денег значения не имеет.
В отличие от кассового метода, начисленный не искажает результаты работы компании – руководитель или финдиректор видят, как бизнес работает в реальности.
Но есть у этого метода недостаток – часто создается виртуальная прибыль или долги, когда по отчетам деньги есть, а на счетах пусто.
Когда и какой метод применять
Если говорить про налоговый и бухгалтерский учет — тут нужно руководствоваться Налоговым кодексом и другими законодательными документами. Там описаны ситуации, кто и когда должен применять кассовый или начисленный метод.
🔎 Например: для компаний на УСН допустимо учитывать расходы и доходы только по дате поступления средств, а банкам и МФО ни при каких условиях нельзя считать деньги кассовым методом.
Но мы с вами говорим про управленческий учет — тут нет никаких запретов. Единственное правило — нельзя смешивать эти методы, то есть в один момент считать доходы кассовым методом, а расходы — начисленным.
- Кассовый метод подходит небольшим компаниям, которые работают по факту — без отложенных платежей.
- Метод начисления можно использовать в любом бизнесе, но особенно он рекомендован компаниям, работающим с отсрочками и предоплатами.
Идеальный же вариант — смотреть отчеты в разрезе обоих методов, в зависимости от цели, ведь для принятия разных решений нужны разные данные. Для расчета рентабельности, например, нужен начисленный метод, а для борьбы с кассовыми разрывами и понимания, сколько фактически денег лежит на счетах – кассовый. В сервисе финансового учета Adesk можно строить отчет и кассовым, и начисленным методом, а чтобы переключаться между ними достаточно нажать одну кнопку.